在做工资税（PAYROLL）报税的过程中，涉及到很多需要填报的税表，主要包括Form 941/Form 944/Form 940/Form 945/Form 8109/W-2/W-3/W-4/Form 1099/Form 1096，以下我们将为您一一介绍这些表格的用途：

Form 941

Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return

对于较大多数的雇主来说，Form 941应该是最为熟悉的表格。任何拥有正式职员，需要进行工资税（PAYROLL）报税的公司， 如没有特殊情况，都需要在每一个季度填报一次联邦税表。
941表格的主要内容是当季度该公司所有职员的PAYROLL信息，比如发放薪水合计，代扣税合计，雇主缴纳社会安全税和医疗税合计等。941表格的截止日期是每一个日历季度结束后一个月内的第15天，例如第一季度941表格的截止日期是4月15日。
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i941.pdf
  

Form 944

Employer’s ANNUAL Federal Tax Return

当一个雇主，尤其是小型公司，全年的Employment Tax的总额没有超过$1000的时候，可以选择填报944表格。当然，如果收到IRS书面通知需要填报944表格的雇主则不能再根据自己的意愿选择，而是必需填报944表格。944表格的截止日期是1月31日。
  

Form 940

Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return

联邦失业保险税需要填报940表格，一年填报一次，递交税表的时候一同递交失业保险税金。
当公司内所有雇员的联邦失业保险税累计超过$500的时候，雇主就必需按季度存入税金而不是附在940表格中一起递交。
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i940.pdf

 
Form 945
Annual Return of Withheld Federal Income Tax

此表格用来填报任何非PAYROLL的代扣收入税。非PAYROLL的项目包括养老金/退休金/博彩收入/自愿性质存入税金或者备用性质存入税金。
  

Form W-2
Wage and Tax Statement

W-2表格既：每一个职员的工资表，大家应该都能理解，这里不再赘述。
 

Form W-3
Transmittal of Wage and Tax Statements

W-3表格是雇主集中填报所有雇员工资/社会安全税/医疗税等信息的表格，与W-2表格对应，在W-3表格中的资料数字应该与雇主发放给所有雇员的W-2中的资料数字的总和完全吻合，不可以有任何出入。
雇主在递交W-3表格的时候应该连同所有雇员的W-2表格的COPY A一起递交。
  

Form W-4
Employee’s Withholding Allowance Certificate

W-4是雇主得到雇员信息的主要渠道，由W-4雇主可以得知雇员的Allowance是多少，由此决定该雇员的全年PAYROLL的缴纳数据。
W-4每一年都会过期，原因是每一个雇员的个人Allowance情况可能一年前与一年后都不尽相同，所以需要每一年都做更新。当然，在实际操作中，如果雇员的个Allowance情况没有改变，那么雇主可以沿用前一年W-4的信息。但是，对于新雇员，则一定要求其提供W-4。
  

Form 1099-MISC
Miscellaneous Income

1099表格是为一家公司内除正式职员外的其他工作人员（比如独立合同工）等设计的收入记录表（等同于正式职员的W-2表格），此类职员的收入与代扣税 （如果发生）信息全部记录于此表中。1099表格由公司发放给受薪人员。
  

Form 1096
Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns

由1096表格总结一家公司向任何受薪人员发放的1099表，1098表，3921表，3922表，5498表，W-2G表等所有信息的总和。

当一个人开始在美国工作时，他需要填写W-4表，其中包括姓名，社会安全号码及被抚养人数，在领到工资支票时，工资清单上会注明工作的小时数和所得收入，小时数乘以每小时工资就是总收入，扣除的税款是根据申报的被抚养人数确定的，除了税金还要在工资里支付社会安全基金，医疗保险等，剩下的净收入是最后实际所得。

法律规定，一个人工作40个季度，并且支付了社会安全基金，他到退休年龄就可以开始享受养老金，具体数额按每个人工作的年限/工资数不同而不同，工作年限越长、工资越高，所交的社会安全基金越多。退休后领取的养老金就越多，并且享受医疗保险福利，这样一个人就可以安享晚年了。

员工在年底会从雇主那里得到一张W-2表，注明一年该员工的工资收入，以及扣除的联邦税，州税和地方税，还有联邦保险税，用这张表再填写国内税务服务部的 表格，填写本年中的收入和扣除的税款，以及家庭的被抚养人数。政府对每一个被抚养人都给予一定的减免额，单身或者已婚都有不同的减免额。使用不同的所得税率，计算应交税金和已交税金之间的差额，多退少补。

由于平时已经交纳了各种税金，所以到年底就不必一下付出一大笔钱交税了。经过计算纳税调整，如果已交税金大于应交税金，那么他还可以从政府那里得到一张退税支票——即返还多交的税金。

以下我们将以纽约州为例：
NYS-1  

http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys1i.pdf    
Return of Tax Withheld扣缴税款申报表。

NYS-45  

http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys45i.pdf    
Quarterly Combined Withholding， Wage Reporting，and Unemployment Insurance Return 季度综合扣缴/工资报告和失业保险申报表，代扣代缴汇总。

Note:

红色字体部分是公司需要真正缴纳给美国联邦税局（USA TAX PAYMENT IRS部分），含代扣员工的联邦税以及公司/员工各自承担社保及医保部分。

NY公司需要缴纳FICA（含社保Social Security Company 6.20% 以及医保Medicare Company 1.45% 意味着企业及员工各自承担一半），FUTA（联邦失业保险），SUTA（本州失业保险）等作为公司支出。
企业每月需要向社保局缴纳部分包括：社保Social Security Company 6.20% *2 （企业部分+员工部分）以及医保Medicare Company 1.45%*2（企业部分+员工部分），以及代扣联邦所得税（Federal Withholding）- 仅个人部分。

除了工资税（Payroll Tax）之外，大部分州的公司还需要月度缴纳销售税（Sales Tax）以及Income Tax（所得税）。以下是关于销售税的介绍（Sales Tax），供大家简单做个了解：
美国零售业的企业，都会向顾客征收消费税，这个税是价外税，包括在价格之外的，会在购物小票上单独列示。但是美国并不是所有产品都会征收消费税，例如蔬菜，水果类都是不征收消费税的。具体到超市来说，超市在顾客购物结束，在收银机收钱的时候，哪些物品需要收销售税，系统会都会自动加总，自动列示在Receipt上，形成当天销售的明细，销售税（Sales Tax）会单独列示，Data Entry在做分录时候，会单独做销售税（Sales Tax）分录，月底累计，并需要缴纳给税局。