Q：公司本财年处于亏损状态，是否需要提交企业所得税申报表？

A：需要的，只要您开展业务，就必须提交企业所得税申报表。

Q：公司在本财年处于休眠状态，是否需要提交企业所得税申报表？

A：需要的，您必须提交公司所得税申报表，除非您的公司已获得豁免提交申报表。

如果您的公司在本期全年没有开展业务且没有收入，则在下一期将被视为休眠公司。

Q：公司上期课税年税务评估目前正在接受新加坡税务局 (IRAS) 的审查，是否需要提交本年企业所得税申报表？

A：需要的，您必须根据向新加坡税务局（IRAS）提交的上期课税年税务状况，提交本期课税年企业所得税申报表。

任何未使用的损失项目和资产的税收减记价值（用于计算资本津贴）都应结转到本期课税年，以抵消本期课税年的应税收入，这应基于贵公司准备的上期课税年税务计算。  

提交申报表时，当前纳税年度字段中结转的未使用金额将预先填写公司在上期纳税年度CS表格、CS（精简版）表格、C表格中申报的结转金额。

公司该选择哪种企业所得税表提交？

1、 CS表格：适用于以下公司

ü在新加坡注册成立；

ü年收入为S$5000,000或以下；

ü按现行企业所得税率17% 计算应纳税收入；以及不主张以下内容：

a、当年资本津贴/损失的结转：亏损结转减免允许将当年未使用的资本津贴和贸易损失结转一年，并补充了现有政策，即公司可以结转未使用的资本津贴和贸易损失以抵消未来收入（即亏损结转减免）或将未使用的资本津贴和贸易损失转移给关联公司（即集团减免）。

b、团体救济：集团所得税减免制度将同一集团内的公司视为一家公司。根据该减免制度，其中一家公司的以下项目（称为“亏损项目”）可以从同一集团内另一家公司的应税收入中扣除：

- 本年度未使用的资本津贴；

- 本年度未利用的贸易损失；

- 本年度未使用的捐款

c、投资津贴。

d、外国税收抵免和源泉扣缴税：新加坡公司赚取的海外收入可能需要缴纳两次税款——一次是在外国司法管辖区，另一次是在海外收入汇入新加坡时。您的新加坡公司可以享受两种海外税收抵免，以减轻双重征税的负担。

2、 CS表格（简易版） ：（仅六个必填项）适用于有资格提交CS 表格且年收入为S$200,000或以下的公司。

3、 C表格：适用于不符合CS表或CS（简易版）申报资格的公司。财务报表、税务计算及相关附表必须与C表格一并提交。

4、 休眠公司表格：（仅两个必填项）适用于在财政年度内未开展业务且没有收入的公司。

现行政策中，企业可以享受哪些税务优惠？

*新加坡目前的两个常见公司税务优惠

1、Start-Up Tax Exemption Scheme (SUTE，新创豁免)

仅限新成立的合格公司，前3个YA可以享受。

优惠结构：

首个100,000 新币：75% 免税；

下一个100,000 新币：50% 免税；

超过200,000 新币：正常 17%。

2、 Partial Tax Exemption Scheme （PTE，部分豁免）

所有公司都可以用（包括不符合Start-up 条件的公司）。

优惠结构：

首个10,000 新币：75% 免税；

下一个190,000 新币：50% 免税；

超过200,000 新币：正常 17%。

新创公司免税资格条件：

所有新成立的初创公司都有资格享受免税计划，但以下情况除外：

· 主要活动为投资控股的公司

· 进行房地产开发以进行出售、投资或两者兼而有之的公司

· 新成立的公司还必须：

- 在新加坡注册成立；

- 成为新加坡的税务居民，以获得该YA；

- 在该年度的基期内，其总股本由不超过20 名股东直接实益持有，且：

a、所有股东都是个人；或

b、至少1名股东为持有公司已发行普通股至少10%的个人。