税务居民证明（COR，即Certificate of Residence）是由新加坡税务局(IRAS) 签发的一封信，用以证明该公司是新加坡的税务居民（即其业务的控制和管理在新加坡进行），以便根据DTA或有限条约申请税收优惠。

一般来说，新加坡税务居民公司从外国个人或公司获得的收入可能需要在该外国司法管辖区纳税。

根据新加坡与外国司法管辖区（即DTA伙伴）签订的DTA或有限条约，新加坡税务居民可就其源自外国司法管辖区的收入享受税收优惠（例如免税或较低的预扣税率）。非居民则无法享受这些优惠。

为了享受此类税收优惠，必须向DTA 合作伙伴的税务机关提交COR，以证明该公司是新加坡税务居民。

注意：对于具有减免限制条款的DTA，新加坡税务居民公司必须满足附加条件才能申请DTA优惠（即必须将或将把在新加坡按汇款方式征税的外国来源收入汇往新加坡）。

要获得税务居民证明（COR），公司必须是新加坡的税务居民。

一般而言，外资投资控股公司、代理公司和非新加坡注册成立的公司没有资格获得居住证。

外商投资控股公司

纯被动收入来源且仅从境外获得收入的外资投资控股公司不符合申请COR的资格。外资公司是指其 50% 或以上股份由以下人士持有的公司：

• 在新加坡境外注册成立的外国公司；或

• 非新加坡公民的个人股东。

• 所有权适用于最终控股公司层面。

然而，如果这些公司能够证明以下情况，新加坡国内税务局(IRAS) 仍可能签发 COR：

• 公司业务的控制和管理在新加坡进行；并且

• 该公司在新加坡设立办事处有正当理由。

• 这包括证明战略事项的决策是在新加坡做出的（例如，向新加坡税务局(IRAS)证明其董事会会议在新加坡举行）。公司还须：

• 在新加坡拥有相关公司，且该等公司为新加坡税务居民或在新加坡有商业活动；

• 获得新加坡相关公司的支持或行政服务；

• 至少有1 名董事驻扎在新加坡，担任执行职务，且不是名义董事；或

• 至少有1 名关键员工（例如首席执行官、首席财务官、首席运营官）驻扎在新加坡。

新要求对于2025 年及以后的COR 申请，除了证明战略事项的决策是在新加坡做出的之外，公司还须： 

• 至少有1 名董事驻扎在新加坡，担任执行职务，且不是名义董事；

• 至少有1 名关键员工（例如首席执行官、首席财务官、首席运营官）驻扎在新加坡；或

• 由位于新加坡的关联公司管理（例如，关联公司做出与外资投资控股公司的运营相关的决策或审查该公司的投资表现）

上述变化是为了让这些公司更好地证明他们有在新加坡开展业务的正当理由。

• 当前日历年

• 最多可追溯4 个日历年

例如，在2021 日历年，公司可以申请 2017 至 2021 日历年的 COR。

• 公司还可以从当前日历年的10 月开始申请提前1 个日历年的 COR。

仅当公司在指定日历年内，其业务的控制和管理在新加坡进行时，才会授予公司该日历年的COR。

如果公司获得2021日历年的COR，则意味着该公司在整个2021日历年都是新加坡的税务居民。

申请人信息：

• 公司名名称

• 公司注册号码UEN

所需其他信息：

• 该公司是否是一个新加坡托管公司？

• 该公司是否是一家外资公司？

• 公司是否为纯被动收入来源的投资控股公司？

• 公司是否只接收来自国外的收入？

• 公司是否处于休眠状态？

• 所申请的COR是针对哪个国家使用？

• 需要证书的日历年份？

• 从该国取得的收入的性质（利息/股息等等）?