美国LLC公司如何报税_美国公司_专业资讯

很多投资者在注册美国公司前期或许都感到很困惑，注册美国公司究竟选择LLC型更好，还是选择C型更好？

为了帮大家更好的做出判断，我们今天就将美国LLC公司如何报税的问题一次性讲清楚。

一、LLC公司大体上可以按成员人数分为如下两种：

（1）两个或以上成员的LLC公司叫做合伙型公司（Partnership），公司层面不缴税，如公司有利润，分配给成员后，穿透到成员报税及缴税。

（2）单一成员的LLC公司叫做透明实体（disregarded），公司层面不报税，而是由成员报个税表，来自LLC公司的收入都算单一成员的自雇工资。

这是美国人注册LLC公司的报税方式。

那么如果单一成员是非美国籍的自然人，是否也可以穿透到个人报个税呢？

——不可以。

因为单一外国成员的LLC公司，如果通过个税表提报个人在美国的个人收入，与移民局法律有所冲突。

根据移民局规定：非居民外国人必须在获得USICS（美国移民局）发出的工作签之前，不具备在美合法工作的许可，不可以在美国有雇员收入或自雇收入。

关于移民局相关法规参见：https://www.uscis.gov/working-in-the-united-states

因此，如果LLC公司单一成员是非美国籍的自然人，通常也是向税局申请C状态，从而按C公司报税。

那么，单一成员是非美国的企业，这类LLC公司应该如何报税？

单一成员是非美国的企业，原则上可以有如下两种报税方式：

第一种，申请按照C状态，按C公司进行税务申报（财年可以选择自然年或者周年）

假设公司有产生净利润，需按照净利润*21%缴税联邦企业所得税。

州税另计。

大多数情况下，我们会更建议客户按照这种这种方式进行申报。

第二种，LLC公司层面报1120形式税表以及F5472，LLC的收入合并至成员公司来源于美国的所有收入，成员公司报1120F，和LLC公司进行合并报税，并提报分行税（Branch tax），这种申报方式，财年只可以是自然年度。

这个方案涉及到的税收，联邦部分有：

第一，如果不用于再投资，有21-30%的branch tax；

第二，如果是eci收入，还会有21%的所得税。

州税另计。

(为了方便大家理解，我们归纳如上)

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