设立瑞士公司or投资瑞士的优势

1. 极具竞争力的政治和经济环境
公司设立制度宽松，公司法以实践为基础，高效的办公流程和有利的监管环境对知识产权的全面保护，无反倾销法。

2. 理想的战略要地
在欧洲四大市场和经济体中，有三个是瑞士的邻国北欧与南欧之间的通讯中心及交通枢纽。

3. 高度国际融合
瑞士与欧洲关系稳固强有力的出口导向型商业，较高的海外直接投资水平欧盟是瑞士最重要的贸易伙伴，基础广泛、合法民主的双边协议为双方关系提供保障除了四种国家语言外，将英语用作交流工具。

4.适度的税收负担税率
相对欧洲其他各国具有竞争力，关税、税费和其他费用很低，税务规划方案颇具吸引力。

5. 高效率的资本市场及有利条件
范围广泛的银行和保险产品、有利的利率期限。并且从长期来看，瑞士的物价稳定性高且通胀率低。

瑞士公司税收体系和制度

瑞士征税体制分为两个级次：联邦税和州/市镇税。联邦直接税包括自然人收入所得税、法人利润税、特定的自然人和法人的源头税，法律依据是《联邦直接税法》（法律编号：642.11 )。州直接税包括：自然人收入 所得税和财产税、法人利润税和财产税、特定的自然人和法人的源头税、

不动产盈利税，法律依据是《州、市镇直接税协调法》。此外还包括规定 印花税、增值税等联邦层面税种的专门法律，及通告、指南、通知等。联 邦税务局负责联邦层面各税种的评估与征收，但是联邦直接税由各州在联 邦税务局的监督下负责评估和征收。

瑞士征税体制采用属地原则。只要是依照瑞士法律或者其他国家相关 法律设立的股份公司、有限责任公司、股份有限合伙公司、合作社，其收 入必须按照要求支付联邦、及州/市镇两个层级的直接税。

由于个人税、企业税及增值税税率较低，加上瑞士政府与一些国家签订了避免双重征税协议（截至目前，瑞士共有112个免双重征税协议），瑞士优惠的税收政策对跨国公司很有吸引力。

瑞士对于跨国公司的税收较欧盟各国更加优惠。平均而言，总部位于瑞士的跨国公司的企业所得税税率在8%至11%之间。

瑞士征税期间通常是日历年，除非应税公司采用别的财务年份。联邦、州/市镇根据公司当年净收入对其利润税进行评估，征税基础是公司的当年 或者会计年净收入。

瑞士执行预缴税制度。即由税务部门为纳税人或纳税企业预先估计纳税金额，为企业的税务合规方面提供了很高的保障。

迫于欧盟及其他国家压力，瑞士政府正着手进行第三次企业税制改革。采用新的规则取代给予控股公司、管理公司、混合型公司特权的现有体系，以便与国际惯用的标准接轨。

正在讨论的第三次企业税制改革（USTR rn)的内容包括以下措施：

(1 )专利特惠政策：引入一项符合经合组织（OECD)规则的专利特惠政策，将降低专利和同类产权收入税（如一项专利的使用许可收入)。

(2)   提高研发费用的税务减免比例：各联邦州还可以在研发费用的免税比例方面基于投入补充制定专利特惠政策。

(3)   此外，各联邦州还可以有针对性地减征企业资本税。

在财政预算允许的情况下，各联邦州有权降低联邦州和市镇一级的税率。到目前为止，已有多个联邦州提出低于14%的总税率目标。

瑞士公司的主要税赋和税率

1、企业所得税或利润税

利润税针对企业净利润征税净利润的应征税 额以损益表为出发点，并可进行某些少许调整，对外国公司来说，应税收 入以其瑞士分支机构的报表为基础。联邦政府和大多数州允许扣除以前发 生的亏损、准备金（用于研究、结构调整）以及已纳税部分。折旧储备金 余地很大。折旧率根据资产寿命而不同。

在各州，利润税通常以累进税式计算。税率与收益多少挂钩，即应税 净收益与自由资本加储备金之和的比率。所有税种计算均设最低税率。联 邦政府征收的所得税适用比例税率，对股份公司和合作公司征收税率为应 税净收益的8.5%。考虑到在计算应税净收入时，资本税和收入税应予剔除，因此应税主体实际承担的利润（净收入）税税率为7.83%。对协会、基金 会、其他法人组织以及投资信托机构统一采取4.25%的税率。外国公司在 瑞士的分支机构应缴税率与瑞士国内公司税率一致。

在各州和市镇层面，其应缴税率根据公司的注册地或者实际运营地不同而不同。近些年，各州及地方为了吸引投资纷纷降低税收，税率区间从12%左右（楚格州、卢塞恩州、上瓦尔登州、外阿彭策尔州和施瓦茨州）到24%(日内瓦州），平均税率约为18%。

2、资本税

联邦层级不征收资本税，各州征收的资本税根据比例税率征收。各项入账的资金和一般公积金以及不公开公积金均被计算在应征税款内，一些州允许用资本税抵扣企业所得税。2016年，按普通税制纳税的公司税率为0.001%-0.525%，按优惠税率纳税的公司税率为 0.001%-0.4007%。

(1 )控股公司税收。各州及联邦政府均对控股公司提供优惠待遇。
在其他公司参股20%以上或名义资本为200万瑞士法郎的公司，其股息收益可享受减税。减税额度根据（净）股息收益与总利润的比率决定。联邦 和州均对控股公司赋予参股税收减让。最终，纯控股公司几乎无须缴纳直 接联邦税。
各州对控股公司免征全部所得税（控股特惠）。因此控股公司除了享 受参股减税外，所有股息、股份转让所获利润、甚至利息收益等均可享受 免税。通常，若2/3的资产为产权投资或2/3收益为产权收益，则承认控股 情况存在。

(2)   住所公司税收。各州赋予住所公司大量税收优惠。如果该公司 在瑞士无（直接）业务，则利润（和资本）税均享受减让。联邦政府对住 所公司无净收益减免税政策。在州级税项中，住所公司最多缴纳州净所得 税的15%。住所公司可由瑞士籍公民或外国公民控制。

(3)   分支机构税收。根据税法，分支机构是指国外个人或公司所有 的商业实体。因此，其与瑞士经济相关的纳税责任是有限的。国外公司或国外合伙公司的分支机构在瑞士按照股份公司标准纳税。

税法所管辖的商业实体必须具有永久性商业结构，该组织结构须以自己的账目为该公司创造利润，或对业务的运营起重要作用。瑞士分支机构须缴纳的税项仅限于其在柜式运营所得。母公司和运营机构的利润分配根 据分支机构账目进行。

3、增值税

瑞士增值税的标准税率自2018年1月1日起由原先的8%降至7.7%，为欧洲最低。酒店住宿服务业适用3.8%的特别税率。某些满足基本需求的商品和服务，如供水、食品等享受2.5%的优惠税率，大多数的 银行和保险服务都可以享受增值税免除。
根据税法规定，企业年收入超过10万瑞士法郎即需做增值税登记。
瑞士新的电商增值税规定将于2019年1月1日起生效。据此，全球年营业额超过10万瑞郎的跨境电商企业必须在瑞士进行增值税纳税登记，以企 业名义完成进口并根据在瑞营业额缴纳增值税。如果将来年营业额不足10 万瑞郎，企业需要向税务机关申报，否则将默认接受纳税义务。

4、印花税

在联邦层面，以下三种情况需要交纳印花税：
(1 )证券发行；（2 )证券转让；（3 )保险费。

瑞士本地公司在发行证券时，需要按照募集总额的1%缴纳印花税（瑞 士在2012年已经取消了债券印花税）。首发或增发带来的前100万瑞士法 郎实收资本免税。公司资产并购、分立或者公司住所由国外迁回瑞士的情 况，印花税可以免征。
证券交易者交易瑞士证券需要缴纳0.15%的印花税，交易外国证券需 要缴纳0.3%的印花税。
瑞士保险费印花税税率为投保人所支付保费的5%。老年保险、大病 保险和意外险不需要缴纳印花税。