常常听人说美国是自主报税（即志愿纳税），很多人都觉得不可思议，那不是想报多少报多少吗？
    今天我们不讲税务规则，就主要聊聊在美国报税究竟是不是真如大家想象得那般“自由”。

 在聊这间事情前，先解答很多人都有的一个疑问：哪些人需要向美国税局报税？
    有的人以为拿了绿卡，但不是美国公民，就不需要报税，这是不对的。那么如何知道自己是否需要报税呢？

  首先，要确定自己属于居民(resident)还是非居民(nonresident)，因为居民与非居民的报税流程不同。注意，这里的居民(resident)和移民局所说的移民(immigrant)完全不是一个概念，而且是相互独立的。

  在美国报税，有居民（Resident Alien、RA、也称居住外国人）和非居民（Nonresident Alien、NRA、也称非居住外国人）的区别，美国国税局IRS的官网（https://www.irs.gov/taxtopics/tc851）有说明，简单整理如下：

Resident Alien 有两个简单的判断法则：

1 绿卡测试（the Greencard Test）。如果你持有美国绿卡，那么是居民 Resident Alien。
2 实质居住测试（the Substantial Presence Test）。通俗来说，你虽然不是美国公民或永久居民，你在美国领土停留超过 31 天；并且今年、去年、前年三年中，你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。但“相当于已经住这里了”，也是 Resident Alien。

（看到这里，如果你还是不确定的话，就需要做Substantial Presence Test：
登录IRS官网：http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test）

接下来我们切入正题：

1、在美国的各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。而中国的个人所得税占比只有全部税收的6%，而增值税等流转税占比极大，和美国情况很不相同。

2、美国实行的是志愿纳税制度，公民按税法计算自己应缴纳的税。有收入来源的美国人，不管是薪水还是投资所得，他们每年都要填写1040表格，如实向国税局报告他们当年的收入，根据国会和总统制定的税收法来计算自己每年应缴纳的税。

3、1913年，美国通过了宪法第16条修正案，允许国会评估人们的所得税。上世纪40年代，国会制定法律，规定企业在支付员工薪水时从工资单上扣留估算的所得税。一个人在就业时，必须填写一份W—4表格，告诉雇主该扣留多少税收。雇主同时向雇员和国税局送出一份W—2表格，告诉雇员的收入和当年扣留的税收。国税局用W—2表格来保证纳税人正确报告税收。也就是说美国税务局会比对两份表格的数据，不一致的话肯定有一方存在问题。

4、美国税收的电子化领先中国一大截，美国人目前通过网上纳税的比率已上升到65%。而美国的税收系统是和银行系统、社会信用系统等相连的，要是偷逃税的话，很容易通过电脑系统比对瞬间被发现。而在中国，因为现金交易占了很大的比重，相关征收难度还是很大。

5、美国的国税局一般只抽查1%到3%的纳税人是否偷逃税，因此主要依靠纳税人的自身信用。所有的美国人，不管他们在国内工作还是在国外工作，他们都必须纳税。国税局通过各种途径来核实他们的纳税情况。假如有人故意逃税，则可能导致国税局要他支付大量利息和罚金。要是有人故意误导国税局，他们可能被绳之以法。美国有85%的纳税人纳税，这是一个相当大的数字（中国不到50%）。大多数美国人都照章纳税，另有少量的美国人是通过强制执法交纳税收的。

6、当然不要因此觉得在美国偷逃税很容易，因为美国对偷逃税的处罚力度远强于中国。美国有专门的税务警察，权力远大于一般的警察甚至法官，他们可以冻结存款、封闭私宅、收缴财产，直至纳税人缴清税款。美国税警还享有查处权，通常可查阅纳税人账户、存款等，情况特殊时，还可查封纳税人私有财产，并予拍卖。美国通常的案件追溯期为３年，而对不申报、申报不实或弄虚作假者可无限期进行追究。

    据说美国有一个很著名的黑帮老大，芝加哥教父阿尔·卡彭。他在芝加哥杀人贩毒、无恶不作但是警察就是没办法抓他。结果他因为偷税，被抓进监狱关了11年，肠子都悔青了。

7、当然如果真的没钱缴纳，可以申请延期。

8、以上均主要针对所得税。

    消费税是买东西就要交的，征收方式也很简单，产生消费行为就会被商家代扣掉。但消费税不属于联邦税，且各州税率不同。