预估税详解_美国公司_专业资讯

根据美国税法，个人和企业全年都必须在赚取或收到收入时缴纳税款，无论是通过预扣税(tax withholding)还是预估税(estimated tax)。
因此自雇经营者或从事零工经济的人通常需要预缴税款。

预缴税不仅适用于支付所得税，还适用于支付其它税款，例如自雇税和替代性的最低限额税（Self-employment tax and alternative minimum tax）。

预估税1

如果纳税人（无论个人还是企业）没有通过预扣税和预估税缴纳足够的税款，可能会被处以罚款。
如果纳税人迟交预估税，那么即使他们在报税时应获得退税，也可能会被处以逾期罚款。所以一般而言，按季度缴纳预估税可以减少或免除罚款。

（对于农民、渔民和某些高收入纳税人，预缴税要求是不同的。此外，特殊规则适用于某些纳税人群体，例如伤亡和灾难受害者、近期残障的人士、近期退休的人士以及一年当中收入不均的人。）

一、谁必须缴纳预估税？
公司或个人（包括独资经营者、合伙人和 S型公司股东）如果在提交税表时预计欠税 1,000 美元或更多，则通常必须缴纳预估税。如果公司在提交税表时预计欠税 500 美元或更多，则通常必须支付预估税。
如果纳税人在上一年的税额大于零，可能需要缴纳当年的预估税。

二、谁不需要缴纳预估税？
从雇主那里也获得薪水和工资的自雇经营者和零工者，通常可以要求雇主从他们的薪水中预扣更多税款，从而避免缴纳预估税。这通常需要跟雇主提交一份新的表格W-4，员工预扣税证明（Employee's Withholding Certificate）。W-4表格上特别有一行允许纳税人输入额外的预扣金额。
收到薪水的纳税人可以使用国税局官网 http://IRS.gov 上的预扣税估算器（Tax Withholding Estimator），来确定是否从薪水中预扣了正确的税额。

此外，如果个人同时满足以下三个条件，则无需缴纳当年的预估税：
a.上一年没有纳税义务;
b.全年都为美国公民或居民
c.上一个纳税年度涵盖了12个月
（如果个人的总税额为零或无需提交所得税申报表，则个人在上一年没有纳税义务。）

三、何时以及如何缴纳预估税
支付周期：
针对于预估税来说，一个年度被划分为四个支付期。但是，一些纳税人可能会发现每周、每两周或每月支付预估税更容易。如果在本季度末缴纳了足够多的税款，那么也可以按照其他付款周期。

一个年度被划分为如下四个支付期：

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支付方式：
通常使用IRS.gov/payment上提供的电子支付选项是个人、小型企业、自雇经营者和零工者支付联邦税最简单快速安全的方式。

· 纳税人可以使用联邦缴税系统（EFTPS）支付所有联邦税款，包括联邦税存款、分期付款计划款项和预估税款。此外，通过使用 EFTPS，纳税人可以查询付款历史记录，从而了解付款的金额和时间。
· 个人纳税人可以创建一个国税局在线账户（IRS Online Account）来支付他们的预估税。
纳税人通过使用他们的帐户，可以查看付款历史、任何待付款项和其它有用的税务信息。
· 个人纳税人也可以使用国税局直接付款（IRS Direct Pay）工具来支付预估税。
· 个人和企业纳税人还可以使用借记卡、信用卡或数字钱包来支付预估税。
· 公司则必须使用EFTPS系统存入款项。