雇主需在支付工资时扣除联邦所得税、社会保险税和医疗保险税，并定期向国税局（IRS）缴纳。

PART 01

薪资税申报包含什么内容？

1、社会保障税（Social Security Tax）：用于员工的退休、残疾等福利提供资金支持。

2、医疗保险税（Medicare Tax）：用于支付员工的医疗保障。

3、联邦失业税（FUTA）：用于失业救济，雇主全额承担。

4、州失业税（SUTA）：各州自行制定，支持当地失业保险基金。

5、所得税预扣（Federal Income Tax Withholding）：雇主代扣代缴员工个人所得税。

注意：

-申报前首先需要先申请州薪资税账号预扣税Withholding Tax和失业保险税Unemployment Insurance Tax；

-发薪前需先核算，出具薪资单，支付薪资需扣除代缴税额；

-工伤保险和健康保险需要客户找保险公司办理，不在薪资税服务范畴内内；

-工伤保险强制购买。

PART 02

如何申报薪资税？

‌联邦层面申报

‌

1、‌预扣与缴纳税款‌

从员工工资中代扣联邦所得税、社会保险税（6.2%）和医疗保险税（1.45%）‌。

2、‌季度申报‌

Form 941：季度提交此表格以报告从雇员工资中预扣的所得税，以及雇主和雇员所承担的社会保障税和医疗保险税：

a）Medicare employee Addl Tax是Additional Medicare Tax，只有在个人年度薪资额达到200000美金以上会征收0.9%，在发到20万美金的时候才会开始扣除；

b）Federal Withholding（联邦预扣个人所得税），员工可以根据自己的家庭情况向企业申请增加或减少。公司帮员工代缴，年底个人报税时根据实际情况多退少补，无应税额上限；

c）Social Security Tax（联邦社会保障税）税率12.4%，员工和公司各承担一半即各6.2%，2024年应税额上限为$168,600；

d）Medicare Tax（联邦医疗保险税）税率2.9%，员工和公司各承担一半即各1.45%，无应税额上限。

3、‌年度申报‌

‌Form 940‌：年度提交此表格以报告和缴纳联邦失业税。

‌Form W-2‌：次年1月底前向员工及国税局（IRS）提供，汇总员工年度收入及扣税情况‌。

州与地方层面申报

‌

1、‌所得税预扣（SIT）‌：大部分州要求预扣州所得税，系统根据员工的报税状态以及收入水平自动计算，年底根据实际情况多退少补；税率与申报表因州而异。

2、‌失业税（SUTA）‌：由州政府征收，税率和申报频率各州不同。少数州要求员工共同缴纳‌。

PART 03

什么时候申报？

如下所示：